Trong quá trình thành lập doanh nghiệp, việc thực hiện thủ tục khai lệ phí môn bài là bước quan trọng. Tuy vậy, thủ tục này được thực hiện ra sao và những trường hợp nào phải thực hiện thủ tục khai lệ phí môn bài?

Gần đây Tuệ An Law nhận được rất nhiều thắc mắc về “THỦ TỤC KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI“, Tuệ An Law sẽ chia sẻ bài viết này để giải đáp những thắc mắc của khách hàng.

Cơ sở pháp lý:

– Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài

– Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài

– Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế

– Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài

– Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 302/2016/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài

1. Lệ phí môn bài là gì?

Lệ phí môn bài, còn được gọi là thuế môn bài, là một thuế trực thuộc, được áp đặt thông qua giấy phép kinh doanh. Đây là một khoản tiền mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp định kì cho cơ quan quản lý thuế.

Ban đầu, thuế này được gọi là thuế công thương và từ năm 1996, nó được đổi tên thành lệ phí môn bài.

Nói một cách đơn giản, lệ phí môn bài là một loại lệ phí hàng năm mà các công ty và doanh nghiệp phải trả cho cơ quan quản lý thuế. Đây là khoản phí liên quan trực tiếp đến việc thành lập và hoạt động của doanh nghiệp.

Như vậy, việc nộp lệ phí môn bài không chỉ là một khoản chi phí cho doanh nghiệp mà còn đóng vai trò là nguồn kinh phí để Nhà nước thực hiện giám sát các hoạt động kinh doanh.

2. Những trường hợp phải nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài bao gồm tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (trừ những trường hợp được miễn lệ phí môn bài). Danh sách bao gồm:

• Doanh nghiệp
• Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã
• Đơn vị sự nghiệp
• Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, chính trị – xã hội, xã hội, xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân
• Các tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức đã nêu (nếu có)
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh

Có một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, đó là:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở xuống
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá
• Điểm bưu điện văn hóa xã
• Cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp
• Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại miền núi.

Những người hoặc tổ chức nằm trong danh sách miễn lệ phí môn bài sẽ được giảm bớt gánh nặng về lệ phí khi thực hiện các hoạt động sản xuất và kinh doanh.

Các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài đều liên quan đến việc thành lập và hoạt động của các loại doanh nghiệp, tổ chức.

Cụ thể, các tổng công ty, công ty, chi nhánh, xí nghiệp, cửa hàng, đại lý… khi bắt đầu hoạt động đều phải tiến hành nộp lệ phí môn bài. Một số doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh nhỏ có thể được miễn lệ phí môn bài.

Ngoài ra, các cơ sở như kho trung chuyển hay văn phòng của doanh nghiệp cũng không cần phải nộp lệ phí môn bài.

3. Mức thu lệ phí môn bài

3.1. Đối với tổ chức

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sau khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (sau năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp), áp dụng các mức lệ phí như sau:

• Kết thúc trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
• Kết thúc trong 6 tháng cuối năm: Nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

3.2. Đối với cá nhân, hộ gia đình

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân đã giải thể nhưng sau đó tái khởi đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu tái khởi đầu trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

4. Trình tự thực hiện khai lệ phí môn bài

Trình tự thực hiện thủ tục khai lệ phí môn bài bao gồm các bước sau:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Để khai lệ phí môn bài, người thực hiện thủ tục cần lập hồ sơ khai lệ phí môn bài và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ này bao gồm các tài liệu cần thiết, trong đó có Tờ khai lệ phí môn bài. Trong hồ sơ, cần khai các loại lệ phí tương ứng với tình hình kinh doanh của người nộp.

Với tổ chức:

• Khai lệ phí môn bài đối với tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh.
• Đối với tổ chức có đơn vị phụ thuộc cùng địa phương cấp tỉnh: người nộp thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp.
• Đối với tổ chức có đơn vị phụ thuộc khác địa phương: đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.
• Đối với tổ chức mới thành lập chưa hoạt động: khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp phép hoạt động.

Với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình:

• Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh theo phương pháp khoán không cần khai lệ phí môn bài. Mức thu được xác định căn cứ vào tổng doanh thu của họ.
• Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản sẽ khai lệ phí môn bài theo từng hợp đồng cho thuê, hoặc theo từng năm tương ứng với số năm thuê trong trường hợp hợp đồng kéo dài.

Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ

• Hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Công chức thuế tiếp nhận, đóng dấu tiếp nhận, ghi thời gian, số lượng tài liệu và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
• Hồ sơ gửi qua đường bưu chính: Công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận và ghi vào sổ văn thư.
• Hồ sơ gửi qua giao dịch điện tử: Quá trình tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ được thực hiện qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Tóm lại, việc thực hiện thủ tục khai lệ phí môn bài đòi hỏi chuẩn bị và cung cấp thông tin chính xác, đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật và cơ quan thuế.

5. Khai, nộp lệ phí môn bài ở đâu?

5.1. Điểm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Đối với doanh nghiệp có nhiều hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh: Khai lệ phí môn bài tại địa điểm có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính.

(Tham khảo theo Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

5.2. Địa điểm nộp tiền lệ phí môn bài

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh nộp tiền lệ phí môn bài tại một trong các địa điểm sau:

• Tại Kho bạc Nhà nước.
• Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế.
• Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.
• Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

(Tham khảo theo Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019)

6. Các câu hỏi thường gặp

1. Có thể nộp lệ phí môn bài qua phương thức ví điện tử không?

Vâng, hoàn toàn có thể. Nếu người nộp thuế chọn gửi hồ sơ và thực hiện thủ tục qua giao dịch điện tử, thì cần tuân theo đúng quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

2. Doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng cuối năm có cần nộp lệ phí môn bài cả năm không?

Không, không cần. Nếu doanh nghiệp mới được thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

3. Khi doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ, cơ sở để tính mức lệ phí môn bài là gì?

Đối với tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước đó, liền kề năm tính lệ phí môn bài.

4. Hộ gia đình kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 50 triệu có phải đóng lệ phí môn bài không?

Không cần. Cá nhân, nhóm cá nhân, và hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn lệ phí môn bài. Vì vậy, trong trường hợp này, không phải đóng lệ phí môn bài.

Xem thêm:  

• THÀNH LẬP CÔNG TY CẦN LƯU Ý ĐIỀU GÌ?
• LY HÔN ĐƠN PHƯƠNG CẦN GIẤY TỜ GÌ?
• CÁCH THÀNH LẬP HỘ KINH DOANH CÁ THỂ MỚI NHẤT

Tuệ An Law cung cấp thông tin về giá dịch vụ như sau:

• Luật sư tư vấn online qua điện thoại: Miễn phí tư vấn.
• Dịch vụ Luật sư tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Từ 500.000 đồng/giờ tư vấn của Luật sư chính.
• Dịch vụ Luật sư thực hiện soạn thảo giấy tờ pháp lý như đơn khởi kiện về việc ly hôn; thu thập chứng cứ;…
• Nhận đại diện theo uỷ quyền làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Cử Luật sư thực hiện các thủ tục pháp lý tại Toà án; Tham gia bào chữa tại Tòa án;
• Các dịch vụ pháp lý liên quan khác.

Phí dịch vụ tư vấn; thực hiện các thủ tục pháp lý sẽ được điều chỉnh tùy vào từng vụ việc. Liên hệ ngay đến số 094.821.0550 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.

     Tuệ An Law

Giá trị tạo niềm tin

 

Điện thoại (Zalo/Viber): 094.821.0550 

Website: https://tueanlaw.com/

Email: [email protected]