Mức nộp, hạn nộp thuế môn bài năm 2025 chi tiết nhất? Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2025? Để hiểu thêm về vấn đề này, mời các bạn cùng đón đọc bài viết sau của Luật Tuệ An: Mức nộp, hạn nộp thuế môn bài năm 2025
1. Mức nộp, hạn nộp thuế môn bài năm 2025 chi tiết nhất?
*Mức nộp thuế môn bài 2025
Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) quy định về mức thu lệ phí môn bài 2025 (hay còn gọi là thuế môn bài) cụ thể như sau:
* Mức thu lệ phí môn bài 2025 đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
| Bậc thuế | Căn cứ thu | Mức thu |
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| 2 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Lưu ý: Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức nêu trên căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
– Nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
* Mức thu lệ phí môn bài 2025 đối với cá nhân, hộ gia đình:
| Bậc thuế | Doanh thu | Mức thu |
| 1 | Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| 2 | Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Lưu ý: Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):
Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm
*Hạn nộp thuế môn bài 2025
Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Tuy nhiên, ngày 30/01/2025 rơi vào ngày mồng Hai tháng Giêng Tết Âm lịch nên thời gian nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 03/02/2025 (thứ Hai).
Ngoài ra, người nộp thuế môn bài cần lưu ý các quy định sau:
– Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
+ Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
2.Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2025
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2025 như sau:
– Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Như vậy, hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Tuy nhiên, ngày 30/01/2025 rơi vào ngày mồng Hai tháng Giêng Tết Âm lịch nên hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 03/02/2025 (thứ Hai).
Trên đây là tư vấn của Tuệ An LAW về: “Mức nộp, hạn nộp thuế môn bài năm 2025” theo quy định của pháp luật mới nhất. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác, vui lòng liên hệ ngay Luật sư để được tư vấn miễn phí. Luật sư chuyên nghiệp, tư vấn miễn phí – 098.421.0550.
Xem thêm:
Công ty thua lỗ phá sản có cần phải đóng thuế không?
Kinh doanh thua lỗ vẫn càn phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Tuệ An Law cung cấp thông tin về giá dịch vụ như sau:
Luật sư tư vấn online qua điện thoại: Miễn phí tư vấn.
Dịch vụ luật sư tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Từ 500.000 đồng/giờ tư vấn của Luật sư chính.
Dịch vụ Luật sư thực hiện soạn thảo giấy tờ pháp lý như lập đơn khởi kiện, thu tập chứng cứ,…
Nhận đại diện theo uỷ quyền làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Cử Luật sư thực hiện các thủ tục pháp lý tại Toà án; Tham gia bào chữa tại Toà án;
Các dịch vụ pháp lý liên quan khác.
Phí dịch vụ tư vấn, thực hiện các thủ tục pháp lý sẽ được điều chỉnh tuỳ vào từng việc cụ thể. Liên hệ ngay đến số điện thoại 098.421.0550 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí. Theo các phương thức sau:
Điện thoại (Zalo/Viber): 098.421.0550
Website: http://tueanlaw.com/
Email:[email protected]
Here is the English translation of your article titled “Mức nộp, hạn nộp thuế môn bài năm 2025 chi tiết nhất?” from Tuệ An Law:
Detailed Guide on the License Tax Rates and Deadlines in 2025
Tuệ An Law provides the most updated and detailed information regarding the license tax (also known as business license fee) for 2025. This article will help businesses and individuals better understand the rates and deadlines for fulfilling their tax obligations.
1. License Tax Rates and Deadlines in 2025
License Tax Rates for 2025
According to Article 4 of Decree 139/2016/ND-CP (amended and supplemented by Decree 22/2020/ND-CP), the license tax rates for 2025 are specified as follows:
For organizations producing and trading goods and services:
| Tax Tier | Basis for Tax Calculation | Annual Tax Amount |
|---|---|---|
| Tier 1 | Organizations with charter capital or investment capital over VND 10 billion | VND 3,000,000 |
| Tier 2 | Organizations with charter capital or investment capital of VND 10 billion or less | VND 2,000,000 |
| Tier 3 | Branches, representative offices, business locations, public service units, other economic organizations | VND 1,000,000 |
Note: The applicable tax is based on the charter capital stated in the business registration certificate. If there is no charter capital, the investment capital as stated in the investment registration certificate is used.
If the charter/investment capital changes, the tax is based on the capital amount of the year prior to the year of taxation.
In cases where the capital is recorded in foreign currency, it must be converted into Vietnamese Dong based on the buying exchange rate of the commercial bank or credit institution where the taxpayer has an account, at the time of tax payment.
For individuals, households doing business:
| Tax Tier | Annual Revenue | Annual Tax Amount |
|---|---|---|
| Tier 1 | Over VND 500 million | VND 1,000,000 |
| Tier 2 | From VND 300 to 500 million | VND 500,000 |
| Tier 3 | From VND 100 to 300 million | VND 300,000 |
Note: Small and medium enterprises (SMEs) that were converted from household businesses (including branches, representative offices, business locations) are exempt from license tax for the first three years. In the fourth year:
- If the exemption ends in the first 6 months of the year: Pay the full annual amount.
- If it ends in the last 6 months of the year: Pay 50% of the annual amount.
Households or individuals resuming business after dissolution:
- If resuming in the first 6 months: Pay the full annual amount.
- If resuming in the last 6 months: Pay 50% of the annual amount.
License Tax Payment Deadline in 2025
According to Clause 9, Article 18 of Decree 126/2020/ND-CP, the latest deadline for license tax payment is January 30, 2025.
However, January 30, 2025, falls on the second day of Lunar New Year, so the deadline is extended to Monday, February 3, 2025.
Additional notes:
- SMEs converted from household businesses must comply with the following:
- If exemption ends in the first 6 months of the year, pay no later than July 30 of that year.
- If exemption ends in the last 6 months, pay no later than January 30 of the following year.
- For households/individuals resuming business after ceasing:
- If resuming in the first 6 months of the year: Deadline is July 30 of the same year.
- If resuming in the last 6 months: Deadline is January 30 of the following year.
2. Deadline for Submitting License Tax Declarations in 2025
According to Clause 1, Article 10 of Decree 126/2020/ND-CP, the license tax declaration deadline is as follows:
- New taxpayers (excluding household/individual businesses), including SMEs converted from household businesses, or those who establish new branches/locations, must submit the declaration no later than January 30 of the year following their establishment or business start.
- In case of capital changes during the year, the declaration must be submitted no later than January 30 of the following year.
- Household and individual businesses are not required to submit tax declarations. The tax authority will determine the payable amount based on their tax records and notify the taxpayer.
Therefore, the latest deadline to submit the license tax declaration for 2025 is February 3, 2025, due to the Lunar New Year holiday.
Contact Tuệ An Law for Legal Support
If you have any questions or legal concerns, feel free to contact us for free legal consultation:
📞 Phone/Zalo/Viber: 098.421.0550
🌐 Website: http://tueanlaw.com/
📧 Email: [email protected]
Our Legal Services:
- Free legal consultation via phone.
- In-person consultations from VND 500,000/hour with a senior lawyer.
- Drafting legal documents such as petitions, evidence collection, etc.
- Authorized legal representation with government agencies.
- Legal representation in court proceedings.
- Other legal services based on client needs.
Explore More:
- Does a bankrupt company still need to pay taxes?
- Do individuals still pay income tax when their business is losing money?
Tuệ An Law – Trusted companion in legal matters.