Bạn muốn biết giấy tờ cần thiết để “thuế 2025” bao gồm những gì? Và làm thế nào để hoàn thành thủ tục đó nhanh nhất?
Hãy tham khảo bài viết dưới đây hoặc luật sư chuyên theo số điện thoại 094.821.0550 để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ làm thủ tục xin nhanh nhất .
Đảm bảo bạn có thể hiểu cũng như nắm rõ các việc cần làm trong quá trình thực hiện thủ tục, khi đồng hành cùng Tuệ An Law, chúng tôi sẽ cung cấp cho bạn những dịch vụ như sau:
- Tư vấn và cung cấp cho bạn những thông tin về quy định pháp luật liên quan đến thực hiện nghĩa vụ thuế 2025
- Hỗ trợ bạn trong việc thu thập và chuẩn bị hồ sơ thực hiện nghĩa vụ thuế 2025 đầy đủ và chính xác
- Đại diện cho bạn trong quá trình thực hiện thủ tục thực hiện nghĩa vụ thuế 2025 gồm việc nộp hồ sơ và tương tác với cơ quan quản lý để đảm bảo quá trình xin phép diễn ra một cách trơn tru và tuân thủ theo quy định pháp luật.
- Bảo vệ quyền và lợi ích của bạn trong quá trình thực hiện thủ tục và tìm kiếm những giải pháp pháp lý tối ưu để bảo vệ quyền và lợi ích của bạn.
Để bạn biết rõ và giải đáp các thắc mắc liên quan đến vấn đề này Tuệ An Law sẽ chia sẻ bài viết về “Quy định mới về thuế thu nhập DN 2025” để giải đáp những thắc mắc đó.
Các quy định mới đáng chú ý về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ 01/10/2025 và sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025.
-
Các điểm cơ bản của Luật Thuế TNDN 2025
Hiệu lực & phạm vi áp dụng
- Luật 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14/06/2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.
- Luật này thay thế Luật Thuế TNDN 2008 và các sửa đổi bổ sung trước đó kể từ ngày có hiệu lực.
- Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi.
Đối tượng nộp thuế
Luật mở rộng và làm rõ hơn đối tượng chịu thuế, bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bao gồm cả các hoạt động qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng công nghệ số.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có hoạt động kinh doanh có thu nhập chịu thuế.
Luật quy định rõ: doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh từ Việt Nam (kể cả qua nền tảng số) vẫn phải chịu thuế TNDN đối với phần thu nhập tại Việt Nam.
-
Thuế suất TNDN và thuế suất ưu đãi mới
Với thuế suất cơ bản (phổ thông)
- Thuế suất TNDN bình thường là 20%, trừ các trường hợp đặc biệt được quy định tại các khoản ưu đãi, điều chỉnh đặc thù.
Với thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ & vừa
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 15%.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 17%.
- Lưu ý: các doanh nghiệp liên kết hoặc trong quan hệ với các bên có liên kết mà trong quan hệ này một bên không đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thì không được áp dụng ưu đãi.
Thuế suất đặc thù cho các ngành, lĩnh vực đặc biệt
- Các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%, tùy điều kiện, vị trí, trữ lượng.
- Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm: mức thuế suất 50%. Trong trường hợp mỏ nằm tại địa bàn khó khăn đặc biệt, thuế suất có thể là 40%.
Ưu đãi thuế TNDN (miễn, giảm thuế)
- Dự án đầu tư mới thuộc ngành nghề ưu đãi hoặc địa bàn ưu đãi được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm.
- Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% thuế tối đa 9 năm cho các dự án đầu tư mới phù hợp điều kiện.
- Các ưu đãi khác: miễn giảm thuế cho doanh nghiệp từ hộ kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ, lao động dân tộc thiểu số, chuyển giao công nghệ…
- Doanh nghiệp được lựa chọn mức ưu đãi thuế có lợi nhất nếu cùng một khoản thu nhập có nhiều ưu đãi theo các quy định khác nhau.
-
Thu nhập chịu thuế, chi phí được trừ & không được trừ
Thu nhập chịu thuế
- Gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, chứng khoán, lãi tiền gửi, thu nhập từ nước ngoài (nếu liên quan).
- Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được trừ số thuế TNDN nước ngoài đã nộp (không vượt quá số thuế phải nộp ở Việt Nam).
- Đối với doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ các hoạt động online, nền tảng số, phải tính thu nhập chịu thuế dựa trên thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam. Hỗ Trợ Pháp Lý Doanh Nghiệp
Chi phí được trừ & không được trừ
- Chi phí được trừ nếu thỏa mãn điều kiện: phát sinh thực tế, liên quan hoạt động kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, thanh toán theo quy định (không dùng tiền mặt trong nhiều trường hợp).
- Có khoảng 37 khoản chi không được trừ, như: chi không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, chi không có hóa đơn chứng từ hợp pháp, chi vượt định mức quy định, chi thanh toán bằng tiền mặt không đúng quy định.
-
Chuyển lỗ & quỹ khoa học – công nghệ
Chuyển lỗ
- Doanh nghiệp được chuyển lỗ sang các năm tiếp theo, thời gian tối đa là 5 năm.
- Lưu ý: lỗ từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư, quyền tham gia dự án… không được bù trừ với hoạt động sản xuất kinh doanh đang hưởng ưu đãi thuế.
Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
- Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ.
- Nếu trong 5 năm kể từ khi trích lập, quỹ không được sử dụng ≥ 70% hoặc sử dụng sai mục đích, doanh nghiệp phải nộp lại phần thuế TNDN tương ứng và phần lãi phát sinh.
- Chi từ quỹ này không được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
-
Các thay đổi đáng chú ý mở rộng phạm vi & điểm mới
- Mở rộng đánh thuế doanh nghiệp nước ngoài khi cung cấp dịch vụ, hàng hóa qua nền tảng số, thương mại điện tử tại Việt Nam.
- Việc xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài là khoản thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam, bất kể vị trí thực hiện kinh doanh.
- Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình, sáp nhập, hợp nhất, chia tách vẫn có thể kế thừa ưu đãi thuế nếu tiếp tục đáp ứng điều kiện theo Luật mới.
- Quy định về “ưu đãi thuế suất 15% / 17%” cho doanh nghiệp nhỏ và vừa là điểm mới nhằm giảm áp lực chi phí thuế cho nhóm doanh nghiệp này. Hóa đơn điện tử+1
-
Những lưu ý & khuyến nghị cho doanh nghiệp
– Xác định doanh thu làm căn cứ áp dụng thuế suất
Doanh nghiệp cần xác định chính xác tổng doanh thu của năm trước liền kề để xác định xem có được áp dụng 15%, 17% hay 20%.
– Kiểm soát chi phí & chứng từ hợp pháp
Vì có nhiều khoản chi bị loại trừ, kế toán/thuế phải kiểm soát chặt chẽ hóa đơn, chứng từ, cách thanh toán để không mất quyền khấu trừ hợp pháp.
– Lập kế hoạch sử dụng ưu đãi & chuyển lỗ
Khi thực hiện dự án đầu tư mới hoặc mở rộng quy mô, doanh nghiệp cần tính toán thời gian miễn thuế, giảm thuế, khả năng chuyển lỗ để tối ưu lợi ích.
– Theo dõi doanh nghiệp liên kết & giao dịch liên kết
Nếu doanh nghiệp có giao dịch với bên liên kết, cần đảm bảo các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế, tránh bị từ chối ưu đãi do không đáp ứng điều kiện liên quan.
– Cập nhật quy định khi Luật & Nghị định/Thông tư hướng dẫn được ban hành chi tiết
Vì Luật mới ban hành, nhiều chi tiết phải chờ các Nghị định và Thông tư hướng dẫn của Chính phủ/Bộ Tài chính mới; doanh nghiệp cần theo sát để áp dụng chính xác.
Trên đây là toàn bộ tư vấn của Tuệ An Law về “Quy định mới về thuế thu nhập DN 2025”. Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc và các vấn đề cần giải đáp xin hãy liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại/zalo Tel: 094.821.0550
Tuệ An Law cung cấp thông tin về giá dịch vụ như sau:
- Luật sư tư vấn online qua điện thoại: Miễn phí tư vấn
- Dịch vụ Luật sư tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Từ 500.000 đồng/ giờ tư vấn của Luật sư chính.
- Dịch vụ Luật sư thực hiện soạn thảo giấy tờ pháp lý như đơn khởi kiện về việc ly hôn; thu thập chứng cứ;…
- Nhận đại diện theo ủy quyền làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền
- Cử Luật sư thực hiện các thủ tục pháp lý tại Tòa án
- Tham gia bào chữa tại Tòa án
- Các dịch vụ pháp lý liên quan khác
Phí dịch vụ tư vấn; thực hiện các thủ tục pháp lý sẽ được điều chỉnh tùy từng vụ việc. Liên hệ ngay đến số 094.821.0550 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Key Highlights of the Corporate Income Tax Law 2025
Effectiveness & Scope of Application
-
Law No. 67/2025/QH15 was passed by the National Assembly on June 14, 2025, and will take effect from October 1, 2025.
-
This Law replaces the 2008 Corporate Income Tax Law and its amendments.
-
Applicable from the 2025 tax year onwards.
Taxpayers
The law expands and clarifies taxable entities, including:
-
Enterprises established under Vietnamese law.
-
Foreign enterprises with or without a permanent establishment in Vietnam but generating income in Vietnam, including through e-commerce platforms and digital technology platforms.
-
Cooperatives, unions of cooperatives, public service units, and other organizations engaged in taxable business activities.
Foreign enterprises without a permanent establishment in Vietnam but earning income from Vietnam (including through digital platforms) are still subject to CIT on that income.
CIT Rates & Preferential Rates
-
Standard Rate: 20% unless otherwise specified.
-
Preferential Rates for SMEs:
-
Enterprises with annual revenue not exceeding VND 3 billion: 15%.
-
Enterprises with annual revenue over VND 3 billion but not exceeding VND 50 billion: 17%.
-
Note: Linked enterprises are not eligible if one party does not meet the preferential conditions.
-
-
Special Rates for Specific Industries:
-
Oil and gas exploration/extraction: 25% – 50%, depending on conditions, location, and reserves.
-
Rare mineral exploitation: 50% (40% in extremely difficult areas).
-
-
CIT Incentives:
-
New investment projects in priority sectors or locations: 10% for 15 years.
-
Tax exemption for up to 4 years and 50% reduction for up to 9 years.
-
Other incentives: exemptions/reductions for converted household businesses, enterprises employing many female or ethnic minority workers, technology transfer, etc.
-
Enterprises may choose the most beneficial preferential scheme if multiple apply.
-
Taxable Income, Deductible & Non-Deductible Expenses
-
Taxable Income includes income from production, business, services, capital transfer, securities, interest, overseas income (if applicable). Vietnamese enterprises may deduct foreign CIT paid, capped at the CIT payable in Vietnam.
-
Deductible Expenses must be: actually incurred, business-related, backed by lawful invoices/documents, and compliant with payment regulations.
-
Non-Deductible Expenses: around 37 categories, e.g., unrelated to business, lacking valid invoices, exceeding prescribed limits, or improperly paid in cash.
Loss Carry-Forward & Science-Technology Fund
-
Losses: may be carried forward up to 5 years (losses from real estate transfer, investment projects, etc., cannot offset incentivized income).
-
Science-Technology Fund: enterprises may allocate up to 20% of annual taxable income. If unused ≥70% within 5 years or misused, CIT plus interest must be repaid.
Notable Changes
-
Expansion of taxation on foreign enterprises providing goods/services via e-commerce or digital platforms in Vietnam.
-
Taxable income of foreign enterprises is defined as income sourced from Vietnam, regardless of business location.
-
Enterprises undergoing conversion, merger, consolidation, or division may still enjoy incentives if they continue to meet conditions.
-
Introduction of preferential CIT rates (15%/17%) for SMEs to ease tax burdens.
Recommendations for Enterprises
-
Determine Revenue Thresholds: to identify applicable tax rate (15%, 17%, or 20%).
-
Control Expenses & Documentation: ensure compliance to avoid disallowed deductions.
-
Plan Incentives & Loss Carry-Forward: optimize timing for exemptions/reductions.
-
Monitor Related-Party Transactions: to secure eligibility for incentives.
-
Stay Updated on Guidelines: as detailed decrees and circulars are expected.
Service Fees at Tuệ An Law
-
Online consultation via phone: Free.
-
In-person consultation at the office: From VND 500,000/hour with a senior lawyer.
-
Other services: drafting legal documents (e.g., divorce petitions), evidence collection, authorized representation with authorities, legal proceedings at courts, defense at trial, and other related services.
Service fees vary depending on each case. Contact us at 094.821.0550 for free expert legal consultation.