Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản nghĩa vụ mà doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải thực hiện theo năm hoặc khi mới ra sản xuất kinh doanh. Vậy, thuế môn bài là gì và bậc thuế môn bài năm 2025 là bao nhiêu? Để hiểu thêm về vấn đề này mời các bạn cùng đón đọc bài viết sau của Luật Tuệ An: Bậc thuế và hạn nộp thuế môn bài 2025

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu theo năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Bản chất thuế môn bài là loại thuế mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp để có “thẻ bài” trước khi sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp được miễn.

Thuật ngữ “thuế môn bài” được sử dụng sử dụng khá phổ biến và được quy định rõ về mức thu tại Pháp lệnh 10-LCT/HĐNN7 năm 1983. Từ ngày 01/01/2017 đến nay, thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được sử dụng trong văn bản pháp luật của nhà nước, mà thay vào đó là sử dụng thuật ngữ “lệ phí môn bài”.

Theo đó, từ ngày 01/01/2017 thì thuật ngữ “thuế môn bài” được thay thế bởi “lệ phí môn bài”, nhưng trên thực tế người dân vẫn sử dụng rất phổ biến.

Sự thay đổi từ thuế sang lệ phí không chỉ đơn thuần là thay đổi về thuật ngữ mà có sự khác biệt về bản chất, cụ thể:

– Khi môn bài là thuế: Là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Mức thuế sẽ do các luật thuế quy định và là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.

– Khi môn bài là lệ phí: Là khoản tiền được ấn định mà tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp khi được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước; là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu.
 

2. Bậc thuế môn bài (mức thu thuế môn bài 2025)

* Mức thu áp dụng tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

* Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm mới ra kinh doanh của hộ kinh doanh như sau:

** Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, trừ cá nhân cho thuê tài sản

– Là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh (không bao gồm hoạt động cho thuê tài sản) của các địa điểm kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đã giải thể, tạm ngừng sản xuất, kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm trước liền kề thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm tính thuế của cơ sở sản xuất, kinh doanh cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

** Cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản

Là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế. Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.

Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.

Nếu hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.

3. Hạn nộp thuế môn bài 2025

(1) Thời hạn nộp thuế môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.

(2) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp như sau:

– Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.

– Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

(3) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp như sau:

– Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.

– Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Trên đây là tư vấn của Tuệ An LAW về: “Bậc thuế và hạn nộp thuế môn bài 2025” theo quy định của pháp luật mới nhất. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác, vui lòng liên hệ ngay Luật sư để được tư vấn miễn phí. Luật sư chuyên nghiệp, tư vấn miễn phí – 098.421.0550.

Xem thêm:

Công ty thua lỗ phá sản có cần phải đóng thuế không?

Kinh doanh thua lỗ vẫn càn phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Tuệ An Law cung cấp thông tin về giá dịch vụ như sau:

Luật sư tư vấn online qua điện thoại: Miễn phí tư vấn.
Dịch vụ luật sư tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Từ 500.000 đồng/giờ tư vấn của Luật sư chính.
Dịch vụ Luật sư thực hiện soạn thảo giấy tờ pháp lý như lập đơn khởi kiện,  thu tập chứng cứ,…
Nhận đại diện theo uỷ quyền làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Cử Luật sư thực hiện các thủ tục pháp lý tại Toà án; Tham gia bào chữa tại Toà án;
Các dịch vụ pháp lý liên quan khác.
Phí dịch vụ tư vấn, thực hiện các thủ tục pháp lý sẽ được điều chỉnh tuỳ vào từng việc cụ thể. Liên hệ ngay đến số điện thoại 098.421.0550 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí. Theo các phương thức sau:

Điện thoại (Zalo/Viber): 098.421.0550

Website: http://tueanlaw.com/

Email:[email protected]

Here is the full English translation of your legal article titled “Business License Tax Bracket and Deadline 2025” by Tuệ An Law:

1. What Is Business License Tax (Levy)?

Business license tax is a direct tax that organizations, households, and individuals conducting production or business activities must pay annually, either at the beginning of a new business or for ongoing operations.

The essence of the business license tax (formerly “thuế môn bài”) is a mandatory fee that must be paid before engaging in production or business—unless exempted.

The term “business license tax” was previously used widely and regulated in Ordinance No. 10-LCT/HĐNN7 of 1983. Since January 1, 2017, the term has been officially replaced with “business license levy” (lệ phí môn bài) under Vietnamese legal documents.

Tax vs. Levy – Key Differences:

• When it was a tax: It was a mandatory contribution to the state budget, with rates regulated by tax laws.
• Now as a levy: It is a fixed fee collected when the state provides public services or administrative management, managed by the tax authority as part of other state revenues.

Although the legal term has changed to “levy,” the public still commonly refers to it as “tax.”

2. Business License Tax Brackets for 2025

For Organizations (Companies and Legal Entities):

No.	Basis for Assessment	Tax Bracket	Annual Amount
1	Organizations with charter capital or investment capital over 10 billion VND	Bracket 1	3 million VND/year
2	Organizations with charter capital/investment capital up to 10 billion VND	Bracket 2	2 million VND/year
3	Branches, representative offices, business locations, public service units, and other economic organizations	Bracket 3	1 million VND/year

Special Notes:

• SMEs converted from household businesses (including branches and representative offices) after the tax exemption period ends (4th year):
  • If ending in the first 6 months of the year → Pay full-year license levy.
  • If ending in the last 6 months → Pay 50% of the annual levy.
• Households or individuals resuming business after shutdown:
  • Start business in the first 6 months → Pay full-year levy.
  • Start in the last 6 months → Pay 50% of the annual levy.
• For organizations changing capital, the tax amount is based on charter/investment capital from the previous year.
• If capital is in foreign currency, convert to VND based on the buying rate at the bank where the tax account is opened at the time of payment.
• Exemption for temporary business suspension:
  • Submit written notification before January 30 of the year.
  • Must not yet have paid the license fee for that year.

Failure to meet these conditions → Pay full annual levy.

For Individuals, Households, and Groups of Individuals:

No.	Annual Revenue	Annual Levy
1	Over 500 million VND	1 million VND/year
2	From 300–500 million VND	500,000 VND/year
3	From 100–300 million VND	300,000 VND/year

• If starting business in first 6 months of the year → Pay full-year levy.
• If in last 6 months → Pay 50%.
• For temporary suspension, send notice to the tax authority before January 30, and ensure you haven’t paid the fee for the year → No levy required.

How Revenue Is Calculated for Levy Assessment

For Individuals/Households (except rental activities):

• Based on total taxable personal income from the previous year (excluding rental income).
• If resuming after suspension and previous revenue is unavailable, use estimated revenue of similar-sized businesses in the same industry and location (per Circular 40/2021/TT-BTC).

For Individuals Renting Out Property:

• Use rental income as the basis.
• If multiple contracts exist at one location → Use total income for that location.
• If contracts exist at multiple locations → Apply revenue separately per location.
• If rental contracts span multiple years:
  • If filing taxes annually → Pay yearly business license levy.
  • If filing tax one-time for multi-year lease → Pay levy only once for the first year.

3. Deadline for Business License Levy in 2025

General Deadline:

• No later than January 30, 2025

For SMEs Converted from Household Business:

• If tax-free period ends in the first 6 months → Deadline: July 30 of that year.
• If ends in the last 6 months → Deadline: January 30 of the following year.

For Households/Individuals Resuming Business:

• If resumed in first 6 months → Deadline: July 30 of that year.
• If resumed in last 6 months → Deadline: January 30 of the following year.

Legal Support from Tuệ An Law

This article summarizes legal regulations on “2025 Business License Tax Brackets and Deadlines”.

If you have any questions or need legal assistance, feel free to contact our free legal consultation service.

• Hotline: 098.421.0550
• Zalo/Viber: 098.421.0550
• Website: http://tueanlaw.com
• Email: [email protected]

Service Fees:

• Phone Consultation: Free
• In-person Consultation (Senior Lawyer): From 500,000 VND/hour
• Legal Document Drafting: Petitions, evidence collection, etc.
• Authorized Representation: With government agencies
• Court Procedures & Defense Representation
• Other legal services depending on your case