Trước khi quyết định kê khai thuế theo tháng, một trong những câu hỏi quan trọng mà các doanh nghiệp thường đặt ra là: “Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo tháng?” Đây là vấn đề mà nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm, vì việc áp dụng đúng quy định về kê khai thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp họ tối ưu hóa quản lý tài chính. Luật Tuệ An sẽ cùng bạn khám phá và giải đáp thắc mắc này trong bài viết dưới đây: Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo tháng?

1. Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo tháng?

Theo quy định hiện hành tại Việt Nam, doanh thu từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước đó quyết định việc doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý như sau:

• Doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm: Doanh nghiệp không bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo tháng, mà chỉ cần kê khai theo quý.
• Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên/năm: Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng.

Điều này áp dụng cho hầu hết các loại hình doanh nghiệp, trừ trường hợp doanh nghiệp mới thành lập. Các doanh nghiệp mới thành lập được phép lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý trong chu kỳ khai thuế ổn định đầu tiên, thường là trong vòng 3 năm.

Ví dụ: Nếu doanh thu của doanh nghiệp trong năm trước (năm 2023) là 48 tỷ đồng, thì doanh nghiệp này không phải kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2024, mà chỉ cần kê khai theo quý. Tuy nhiên, nếu doanh thu năm 2023 là 52 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ phải kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2024.

2. Quy định khi kê khai thuế GTGT theo tháng cần những gì?

Để kê khai thuế GTGT theo tháng đúng quy định, các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ các điều sau:

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo tháng (các mẫu 01/GTGT, 02/GTGT hoặc 05/GTGT tùy theo loại hình hoạt động).
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra (nếu có) theo mẫu 01-KH/GTGT.
• Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra không có hóa đơn, chứng từ (nếu có) theo mẫu 02-KH/GTGT.
• Bảng kê hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không có hóa đơn, chứng từ (nếu có) theo mẫu 03-KH/GTGT.

Hình thức nộp hồ sơ khai thuế:

• Trực tiếp tại cơ quan thuế: Đem hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi có trụ sở chính hoặc chi nhánh.
• Nộp online: Cần có chữ ký số để thực hiện khai thuế điện tử. Đăng ký và sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử với cơ quan thuế, sau đó truy cập vào hệ thống thuế điện tử để thực hiện khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế điện tử.

Lưu ý: Khi kê khai thuế GTGT, quan trọng phải đảm bảo tuân thủ đúng kỳ hạn, sử dụng đúng mẫu biểu và cung cấp đầy đủ thông tin theo quy định. Trong trường hợp thiếu hóa đơn, chứng từ, có thể kê khai theo số lượng hàng hóa, dịch vụ thực tế bán ra. Đặc biệt, cần thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng quy định để giảm thiểu số tiền thuế phải nộp.

3. Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo tháng

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế

Hồ sơ kê khai thuế GTGT theo tháng bao gồm: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT. Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra (mẫu số 01-KHĐ/GTGT).

Bước 2: Lập tờ khai thuế GTGT

Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai thuế GTGT, bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và các thông tin khác như kỳ tính thuế (tháng), số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp/được hoàn.

Bước 3: Nộp hồ sơ kê khai thuế

Hồ sơ kê khai thuế GTGT có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng điện tử. Nếu nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, doanh nghiệp cần mang hồ sơ đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp.

Nếu nộp qua mạng điện tử, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử với cơ quan thuế. Sau khi đăng ký thành công, doanh nghiệp có thể sử dụng chữ ký số để kê khai thuế điện tử.

Bước 4: Nộp thuế GTGT

Số thuế GTGT phải nộp/được hoàn được xác định theo tờ khai thuế GTGT. Doanh nghiệp cần nộp số thuế GTGT phải nộp đúng thời hạn quy định.

Thời hạn nộp thuế GTGT theo tháng là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Các câu hỏi thường gặp về kê khai thuế theo tháng

4.1 Doanh nghiệp mới thành lập phải làm gì khi bắt đầu kê khai thuế GTGT theo tháng?

Doanh nghiệp mới thành lập có thể lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý trong 12 tháng đầu. Sau đó, căn cứ vào doanh thu của năm trước đó (đủ 12 tháng) để quyết định kỳ kê khai tiếp theo (theo tháng hoặc quý). Đồng thời, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để phục vụ cho việc kê khai thuế GTGT.

4.2 Doanh thu nào được tính để xác định hình thức kê khai thuế GTGT?

Doanh thu để xác định hình thức kê khai thuế GTGT là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề. Doanh thu này được xác định theo giá bán chưa có thuế GTGT.

4.3 Doanh nghiệp có thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT như thế nào?

Doanh nghiệp có thể thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT từ quý sang tháng hoặc ngược lại. Để thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp phải gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thông báo thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT được lập theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.

Trên đây là tư vấn của Tuệ An LAW về: “Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo tháng?” theo quy định của pháp luật mới nhất. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác, vui lòng liên hệ ngay Luật sư để được tư vấn miễn phí. Luật sư chuyên nghiệp, tư vấn miễn phí – 098.421.0550.

Xem thêm:

Kết chuyển Thuế GTGT là gì? Mục đích của kết chuyển Thuế GTGT

Tuệ An Law cung cấp thông tin về giá dịch vụ như sau:

Luật sư tư vấn online qua điện thoại: Miễn phí tư vấn.
Dịch vụ luật sư tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Từ 500.000 đồng/giờ tư vấn của Luật sư chính.
Dịch vụ Luật sư thực hiện soạn thảo giấy tờ pháp lý như lập đơn khởi kiện,  thu tập chứng cứ,…
Nhận đại diện theo uỷ quyền làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Cử Luật sư thực hiện các thủ tục pháp lý tại Toà án; Tham gia bào chữa tại Toà án;
Các dịch vụ pháp lý liên quan khác.
Phí dịch vụ tư vấn, thực hiện các thủ tục pháp lý sẽ được điều chỉnh tuỳ vào từng việc cụ thể. Liên hệ ngay đến số điện thoại 098.421.0550 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí. Theo các phương thức sau:

Điện thoại (Zalo/Viber): 098.421.0550

Website: http://tueanlaw.com/

Email:[email protected]

At What Revenue Threshold Must a Business Declare VAT Monthly?

Before deciding whether to declare Value Added Tax (VAT) on a monthly basis, one of the key questions many businesses ask is: “At what revenue level must VAT be declared monthly?” Applying the correct VAT declaration method not only ensures legal compliance but also helps optimize financial management.

In this article, Tuệ An Law Firm will provide clear answers and practical guidance on monthly VAT declaration in accordance with the latest legal regulations in Vietnam.

1. Revenue Threshold for Monthly VAT Declaration

According to current regulations under Circular 80/2021/TT-BTC and the Law on Tax Administration, whether a business declares VAT monthly or quarterly depends on the total revenue from the preceding year:

• Annual revenue below VND 50 billion: The business may declare VAT quarterly.
• Annual revenue from VND 50 billion or more: The business must declare VAT monthly.

Example:
If a company’s total revenue in 2023 is VND 52 billion, it must declare VAT monthly in 2024.
If its revenue in 2023 is VND 48 billion, it can declare VAT quarterly in 2024.

Note for newly established businesses:
They may choose to declare VAT monthly or quarterly for the first 12 months of operation. After this initial period, declaration frequency is based on actual revenue from the first full fiscal year.

2. What Is Required for Monthly VAT Declaration?

Filing deadline: No later than the 20th of the following month in which the tax obligation arises.

Required documents for VAT filing include:

• VAT declaration form No. 01/GTGT (for businesses applying the credit method).
• Purchase and sales invoice summary list (Form No. 01-KH/GTGT), if applicable.
• Other relevant appendices:
  • Form 02-KH/GTGT: Sales without invoices.
  • Form 03-KH/GTGT: Exports without invoices.

Methods of submission:

• In-person submission at the local Tax Office.
• Online submission via the e-tax portal at https://thuedientu.gdt.gov.vn, which requires a digital signature and prior registration with the tax authority.

Note:
Ensure that forms are completed correctly, with full supporting documentation and on time. If invoices are missing or contain errors, VAT can still be declared based on actual transactions, and supplementary documentation may be submitted later. Proper input VAT deduction must also be observed to minimize payable tax.

3. Step-by-Step Guide to Monthly VAT Declaration

Step 1: Prepare VAT declaration documents

• VAT declaration form No. 01/GTGT.
• Summary list of input and output invoices (Form 01-KH/GTGT).

Step 2: Complete the VAT declaration

• Provide business name, address, tax code, tax period (month).
• Enter output VAT, deductible input VAT, and the VAT amount payable/refundable.

Step 3: Submit the declaration

• Directly at the Tax Office, or
• Online, using a registered e-tax account and digital signature.

Step 4: Pay VAT

• The payable VAT amount must be paid no later than the 20th day of the following month.

4. Frequently Asked Questions About Monthly VAT Declaration

4.1 What should new businesses do when starting VAT declaration?

New businesses may choose quarterly declaration for the first 12 months. Afterwards, the frequency is determined based on actual revenue of the previous year.

4.2 What type of revenue is used to determine declaration method?

It is the total revenue from goods sold and services rendered, excluding VAT, from the preceding year.

4.3 Can a business switch between monthly and quarterly declaration?

Yes. Businesses may switch declaration frequency by submitting Form No. 06/GTGT (issued under Circular 151/2014/TT-BTC) to the tax authority.

5. Legal Services Provided by Tuệ An Law Firm

We offer tailored and professional legal services to support your tax compliance and business operations:

• Free legal consultation via phone: 098.421.0550
• In-person consultation at the office: From VND 500,000/hour with a senior lawyer
• Document drafting services: Legal petitions, tax forms, contracts, etc.
• Authorized representation: Working directly with tax authorities or state agencies
• Litigation and court representation
• Other legal services upon request

Contact Information – Tuệ An Law Firm

• Phone/Zalo/Viber: 098.421.0550
• Website: http://tueanlaw.com

• Email: [email protected]